Fastighetsskatt vid försäljning

Fastighetsskatt kan verka krångligt, särskilt när det är dags att sälja. Här förklarar vi vad fastighetsskatt vid försäljning är och innebär, vem som betalar vid försäljning och hur kostnaden fördelas mellan köpare och säljare. Med full koll blir det enklare att undvika missförstånd och planera din ekonomi inför tillträdet.

Sammanfattning

• Fastighetsskatt vid försäljning ska betalas av den som ägde fastigheten den 1 januari. Kostnaden kan sedan delas mellan säljare och köpare via likvidavräkningen.
• De flesta bostäder omfattas av kommunal fastighetsavgift, medan fastighetsskatt gäller för obebyggda tomter, lokaler och byggnader under uppförande.
• Vid nybygge gäller fastighetsskatt tills bostaden är färdigställd och får ett värdeår, därefter gäller ofta 15 års avgiftsfrihet för fastighetsavgiften.

Vad är fastighetsskatt?

Fastighetsskatt är en statlig skatt som beräknas på fastighetens taxeringsvärde. Detta gäller främst fastigheter som inte är färdiga bostäder. Exempel på detta är obebyggda småhustomter, industrifastigheter och byggnader som fortfarande byggs. För färdiga bostäder gäller i stället kommunal fastighetsavgift. Både skatten och avgiften utgår från taxeringsvärdet men med olika nivåer. Fastighetsskatten vid försäljning anges i procent. Fastighetsavgiften har ett årligt takbelopp. Kontrollera alltid hur fastigheten är taxerad innan du räknar. Då vet du om det är fastighetsskatt eller fastighetsavgift som gäller.

Fastighetsskatt vid försäljning – ägaren betalar

Vid ett ägarbyte är det alltid personen registrerad som lagfaren ägare den 1 januari som betalar fastighetsskatten eller fastighetsavgiften till Skatteverket.
När fastigheten säljs delas ofta kostnaden mellan köpare och säljare i likvidavräkningen. Då betalar köparen den del av årets fastighetsskatt som gäller från och med tillträdesdagen. På så sätt blir kostnadsfördelningen rättvis, oavsett när försäljningen sker.
Om fastigheten har flera ägare delas kostnaden mellan dem efter ägarandel.

Fastighetsskatt för bostadsrätter och nybyggen

Fastighetsskatt vid försäljning av bostadsrätt hanteras av bostadsrättsföreningen. Som medlem betalar du alltså inte fastighetsskatt eller fastighetsavgift själv, utan den tas upp i föreningens ekonomi och påverkar månadsavgiften. Vid försäljning av bostadsrätt ingår därför sällan någon fastighetsskatt i likvidavräkningen mellan köpare och säljare. Däremot kan andra avgifter tillkomma, som överlåtelseavgift, pantsättningsavgift eller ersättning för förskottsbetalda kostnader som parkering och bredband.

Kapitalvinstskatten vid försäljning av bostadsrätter beräknas däremot på samma sätt som för småhus – på vinsten mellan köp och försäljning.

Fastighetsskatt gällande nybygge gäller vanligtvis under byggtiden och fram tills bostaden är färdigställd och taxerad som bostad. När huset fått sitt värdeår räknas det normalt som bostad och omfattas då av kommunal fastighetsavgift. Nya småhus och ägarlägenheter har ofta avgiftsfrihet i upp till 15 år.

Säljs ett hus under denna period kan posten fastighetsavgift i likvidavräkningen därför bli noll för året. Det är ändå viktigt att kontrollera taxeringsvärde och värdeår så att du vet om fastigheten verkligen omfattas av befrielsen.

Vad gäller för pensionärer?

För dig som är pensionär gäller samma regler som för andra fastighetsägare, men du kan få skattelättnad genom begränsningsregeln. Den gör att den kommunala fastighetsavgiften, efter skattereduktion, högst blir fyra procent av din beskattningsbara inkomst.

Till exempel: Tjänar du 180 000 kronor per år blir fyra procent 7 200 kronor. Då betalar du som mest 7 200 kronor i fastighetsavgift det året.

Regeln gäller färdiga bostäder som villor och ägarlägenheter. Den gäller inte statlig fastighetsskatt på tomtmark eller byggnader som inte är färdiga.

Fastighetsavgiften betalas av den som ägde bostaden den 1 januari och redovisas i deklarationen. Vid försäljning kan kostnaden delas i likvidavräkningen, men skattereduktionen är alltid individuell.

Begränsningsregeln gällande fastighetsskatten för pensionärer gör att många äldre kan bo kvar i sina hus utan att fastighetsavgiften blir för hög, och är därför viktig att känna till inför både försäljning och deklaration.

Skillnad mot vinstskatt

Det är lätt att blanda ihop begreppen. Själva fastighetsskatten handlar om kostnaden för ägandet, vill du fördjupa dig i ägandekostnaderna kan du läsa vår guide driftkostnad för villa. Vinstskatt, även kallad kapitalvinstskatt, gäller vinsten när du säljer. Vinstskatten beräknas på försäljningspris minus omkostnadsbelopp och avdragsgilla förbättringar. Fastighetsskatten eller fastighetsavgiften beräknas på taxeringsvärdet och följer ägandet. De två delarna redovisas separat och påverkar olika skeden vid försäljning.
Kort exempel: Säljaren ägde huset den 1 januari och säljer i juni. Säljaren betalar årets fastighetsavgift i deklarationen, medan köparen ersätter sin del i likvidavräkningen. Vinstskatten beräknas bara på säljarens vinst och har inget med fastighetsskatten att göra. På så sätt blir fastighetsskatt vid försäljning och vinstskatt två tydliga, skilda delar.

Vanliga försäljningsscenarier och hur fastighetsskatt hanteras

Så här brukar fastighetsskatt vid försäljning hanteras i praktiken.

Småhus som säljs under året
Ägaren den 1 januari betalar fastighetsavgiften eller fastighetsskatten för hela kalenderåret och posten syns i deklarationen. Köparen ersätter säljaren för sin del av året via likvidavräkningen om parterna har avtalat det.

Nybyggt småhus under avgiftsfri tid
Ingen kommunal fastighetsavgift tas ut under de första 15 åren. Kontrollera värdeår i taxeringen för att säkerställa vad som gäller för fastighetsskatt vid nybygge.

Obebyggd småhustomt
Statlig fastighetsskatt är 1 procent av taxeringsvärdet. Ägaren den 1 januari beskattas för hela året och parterna kan reglera kostnaden mellan sig i uppgörelsen.

Försäljning av bostadsrätt
Fastighetsavgift och eventuell fastighetsskatt vid försäljning av bostadsrätt hanteras av föreningen, inte privat av säljare och köpare. Effekten märks i stället via månadsavgiften.
Vi värderar både hus, lägenheter, fastigheter och lokaler. Kontakta oss för att värdera din bostad.

Checklista inför kontrakt och tillträde

Inför tillträdet är det viktigt att räkna rätt och undvika missförstånd. Vid försäljning utgår du från taxeringsuppgifterna och vem som var ägare den 1 januari. Därefter bestäms hur posten ska fördelas mellan parterna i likvidavräkningen. Med rätt underlag blir både beräkning och ansvarsfördelning enkel att följa i efterhand.

Gör så här

• Bekräfta 1 januari-ägaren, vilken bestämmer vem som ska stå för fastighetsskatten vid försäljningen.
  Hämta senaste taxeringsbeslut, kontrollera taxeringsvärde och typkod för fastigheten, detta för att beräkna rätt fastighetsskatt vid försäljning.
• Kontrollera status, är det ett nybygge med 15 års avgiftsbefrielse, obebyggd småhustomt med 1 % statlig fastighetsskatt och gäller takbelopp för fastighetsavgift.
• Räkna fram parternas andel från tillträdesdagen och skriv en tydlig rad i likvidavräkningen (datum, period och belopp).
• Om det gäller vid försäljning av en bostadsrätt: kom ihåg att fastighetsavgiften hanteras av föreningen och normalt inte avräknas mellan parterna.
• Bifoga underlag: taxeringsbeslut, beräkning och eventuella anmärkningar som påverkar fastighetsskatt vid försäljningen.
  Följs dessa steg blir fastighetsskatt vid försäljning betydligt enklare att hantera, tillträdet går smidigare, likvidavräkningen blir tydlig och både säljare och köpare vet exakt vad som gäller.

Vanliga frågor kring fastighetsskatt vid försäljning

Vad är fastighetsskatt vid försäljning?
Fastighetsskatt vid försäljning är den statliga skatt som kan gälla när du säljer fastigheter som inte är färdiga bostäder, till exempel obebyggd tomt eller byggnad under uppförande. Skatten beräknas på taxeringsvärdet och avräknas mellan parterna i likvidavräkningen utifrån ägartid.

Vem betalar fastighetsskatt vid försäljning under året?
Den som äger fastigheten den 1 januari beskattas för hela kalenderåret. Kostnaden kan fördelas mellan säljare och köpare i uppgörelsen.

Fastighetsskatt bostadsrätt – hur fungerar det?
Som bostadsrättshavare betalar du normalt inte fastighetsskatt vid försäljning av bostadsrätt privat. Bostadsdelen i hyreshus har kommunal fastighetsavgift, lokaldel kan ha statlig fastighetsskatt. Föreningen hanterar detta.

Fastighetsskatt nybygge – vad gäller?
Småhus och ägarlägenheter med värdeår 2012 eller senare har 15 års avgiftsfri kommunal fastighetsavgift. Innan bostaden är färdigställd kan statlig fastighetsskatt gälla.

Fastighetsskatt pensionär, finns det lättnader?
Ja. Begränsningsregeln kan sänka kommunal fastighetsavgift så att den inte överstiger en andel av beskattningsbar inkomst. Gäller färdiga bostäder, inte statlig fastighetsskatt på tomt eller byggnad under uppförande.